(Oznámenie o vydaní opatrenia bolo publikované v Zbierke zákonov Slovenskej republiky
pod číslom 456/2019 Z. z.)
Národná banka Slovenska podľa § 40 ods. 1 písm. c) a § 42 ods. 2 zákona č. 483/2001
Z. z. o bankách a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov
ustanovuje:
27/2019
Časová verzia predpisu účinná od 31.12.2019
Obsah zobrazeného právneho predpisu má informatívny charakter.
Otvoriť všetky
| Číslo predpisu: | 27/2019 |
| Názov: | Opatrenie Národnej banky Slovenska z 13. decembra 2019, ktorým sa ustanovuje osnova rozšírenej správy audítora pre štatutárny audit bánk a pobočiek zahraničných bánk |
| Typ: | Opatrenie |
| Dátum vyhlásenia: | 23.12.2019 |
| Dátum účinnosti od: | 31.12.2019 |
| Autor: | Národná banka Slovenska |
| Právna oblasť: |
|
| 483/2001 Z. z. | Zákon o bankách a o zmene a doplnení niektorých zákonov |
27
OPATRENIE
Národnej banky Slovenska
z 13. decembra 2019, ktorým sa ustanovuje osnova rozšírenej správy audítora pre štatutárny
audit bánk a pobočiek zahraničných bánk
§ 1
Osnova rozšírenej správy audítora (ďalej len „správa“), v ktorej štatutárny audítor1) (ďalej len „audítor“) zhodnotí skutočnosti zistené počas výkonu štatutárneho auditu2) (ďalej len „audit“) pre banku alebo pobočku zahraničnej banky, obsahuje tieto časti:
a)
identifikačné údaje podľa § 2,
b)
informácie audítora podľa § 3,
c)
prílohy podľa § 4.
§ 2
Správa v časti identifikačné údaje obsahuje
a)
názov správy,
b)
adresáta správy,
c)
obchodné meno a sídlo banky alebo pobočky zahraničnej banky, v ktorej audítor vykonáva
audit,
d)
meno, priezvisko a číslo licencie audítora, alebo obchodné meno, sídlo audítorskej
spoločnosti3) a číslo licencie audítorskej spoločnosti,
e)
mená, priezviská a podpisy zodpovedných audítorov, ktorí vypracovali správu a čísla
ich licencií,
f)
obdobie, za ktoré sa správa vypracovala,
g)
dátum vypracovania správy.
§ 3
(1)
Správa predkladaná v časti informácie audítora obsahuje
a)
celkové zhodnotenie banky alebo pobočky zahraničnej banky s popisom rizík a ich vývoja
v priebehu kalendárneho roka,
b)
celkové zhodnotenie banky alebo pobočky zahraničnej banky s ohľadom na jej vykonávanie
činnosti, popis významných rizík, ktoré audítor považuje za významné z hľadiska nepretržitého
vykonávania činnosti banky alebo pobočky zahraničnej banky,
c)
hlavné zistenia pri výkone auditu,
d)
identifikáciu a posúdenie rizík významných nesprávností banky alebo pobočky zahraničnej
banky vypracovaných audítorom podľa medzinárodného audítorského štandardu v súlade
s § 4 písm. d), pričom sa môže priložiť aj dokument s vlastným slovným hodnotením
audítora,
e)
určenie významnosti podľa medzinárodného audítorského štandardu, ktorú audítor zohľadnil
pri výkone auditu, pričom špecifikuje referenčné hodnoty, ktoré zohľadnil, spolu s
vysvetlením spôsobu určenej hladiny významnosti pre účtovnú závierku banky alebo pobočky
zahraničnej banky ako celku,
f)
súhrn nezaúčtovaných rozdielov podľa odseku 3,
g)
nezaúčtované rozdiely zistené audítorom vo vybranej vzorke úverov, ktorá bola predmetom
overenia,
h)
ostatné dôležité zistenia audítora, napríklad významné bankové transakcie, významné
témy, ktoré boli predmetom diskusií so štatutárnym orgánom banky alebo pobočky zahraničnej
banky, ak nie sú uvedené v dodatočnej správe audítora predkladanej výboru pre audit
podľa § 4 písm. a).
(2)
Na účely tohto opatrenia sa nezaúčtovanými rozdielmi audítora podľa odseku 1 písm.
f) a g) rozumejú identifikované a nezaúčtované rozdiely v údajoch banky alebo pobočky
zahraničnej banky a v údajoch zistených audítorom podľa jednotlivých položiek s dopadom
na súvahu alebo na výkaz ziskov a strát.
§ 4
Správa v časti prílohy obsahuje
a)
b)
list audítora o odporúčaniach štatutárnemu orgánu banky alebo pobočky zahraničnej
banky spolu s vyjadreniami banky alebo pobočky zahraničnej banky, vrátane popisu plnenia
odporúčaní audítora z predchádzajúceho obdobia,
c)
vyhlásenie štatutárneho orgánu banky alebo pobočky zahraničnej banky k postupu účtovnej
závierky banky alebo pobočky zahraničnej banky pri zostavovaní účtovnej závierky,
d)
identifikáciu a posúdenie rizík významných nesprávností banky alebo pobočky zahraničnej
banky vypracovaných audítorom podľa vzoru uvedeného v prílohe, kde je uvedená aj metodika
na jeho vypracovanie.
§ 5
Správa a prílohy podľa § 4 sa predkladajú elektronicky v informačnom systéme Štatistický
zberový portál s označením BaP (RSA) 1-01.
§ 6
Zrušuje sa opatrenie Národnej banky Slovenska z 26. novembra 2004 č. 14/2004, ktorým
sa ustanovuje osnova rozšírenej správy audítora pre audit bánk a pobočiek zahraničných
bánk (oznámenie č. 674/2004 Z. z.).
§ 7
Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2019.
Peter Kažimír v. r.
guvernér
guvernér
1)
§ 2 ods. 2 zákona č. 423/2015 Z. z. o štatutárnom audite a o zmene a doplnení zákona
č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov.
2)
§ 2 ods. 1 a § 19 až 34 zákona č. 423/2015 Z. z.
3)
§ 2 ods. 3 zákona č. 423/2015 Z. z.
4)
Nariadenie Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 537/2014 zo 16. apríla 2014 o osobitných
požiadavkách týkajúcich sa štatutárneho auditu subjektov verejného záujmu a zrušení
rozhodnutia Komisie 2005/909/ES (Ú. v. EÚ L 158, 27.5.2014).
§ 34 zákona č. 423/2015 Z. z.
§ 34 zákona č. 423/2015 Z. z.
5)
Čl. 11 nariadenia Európskeho parlamentu a Rady (EÚ) č. 537/2014.
Príloha k opatreniu č. 27/2019 R. o.
