567/2011 Z. z.
Vyhlásené znenie
Obsah zobrazeného právneho predpisu má informatívny charakter.
Otvoriť všetky
| Číslo predpisu: | 567/2011 Z. z. |
| Názov: | Oznámenie Ministerstva financií Slovenskej republiky o vydaní opatrenia, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy v znení neskorších predpisov |
| Typ: | Oznámenie |
| Dátum vyhlásenia: | 31.12.2011 |
| Autor: | Ministerstvo financií Slovenskej republiky |
| Právna oblasť: |
|
| Nachádza sa v čiastke: |
567
OZNÁMENIE
Ministerstva financií Slovenskej republiky
Ministerstvo financií Slovenskej republiky vydalo podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z. z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov
opatrenie zo 16. decembra 2011 č. MF/27547/2011-74, ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie
Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74,
ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky,
obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky
na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy,
dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy v znení neskorších predpisov.
Týmto opatrením sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky
z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní
a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu
údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch
účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy (oznámenie
č. 646/2007 Z. z.) v znení neskorších predpisov.
Opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.
Opatrenie je uverejnené vo Finančnom spravodajcovi č. 13/2011 a možno doň nazrieť
na Ministerstve financií Slovenskej republiky a v elektronickej forme na webovom sídle
www.finance.gov.sk.
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky zo 16. decembra 2011 č. MF/27547/2011-74,
ktorým sa mení a dopĺňa opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13.
decembra 2007 č. MF/25835/2007-74, ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní
a označovaní položiek účtovnej závierky, obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu
údajov určených z účtovnej závierky na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch
účtovania pre podielové fondy, dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy v znení
neskorších predpisov
Ministerstvo financií Slovenskej republiky podľa § 4 ods. 2 zákona č. 431/2002 Z.
z. o účtovníctve v znení neskorších predpisov ustanovuje:
Čl. I
Opatrenie Ministerstva financií Slovenskej republiky z 13. decembra 2007 č. MF/25835/2007-74,
ktorým sa ustanovujú podrobnosti o usporiadaní a označovaní položiek účtovnej závierky,
obsahovom vymedzení týchto položiek a rozsahu údajov určených z účtovnej závierky
na zverejnenie, o rámcovej účtovej osnove a postupoch účtovania pre podielové fondy,
dôchodkové fondy a doplnkové dôchodkové fondy (oznámenie č. 646/2007 Z. z.) v znení
opatrenia z 10. decembra 2008 č. MF/24545/2008-74 (oznámenie č. 594/2008 Z. z.), opatrenia
z 27. decembra 2010 č. MF/027012/2010-74 (oznámenie č. 536/2010 Z. z.) a opatrenia
z 24. októbra 2011 č. MF/24041/2011-74 (oznámenie č. 368/2011 Z. z.) sa mení a dopĺňa
takto:
1. V § 1 sa za slová „podielové fondy1)“ vkladajú slová „a podfondy strešných podielových fondov1a).“
Poznámka pod čiarou k odkazu 1a znie:
„1a) § 6 zákona č. 203/2011 Z. z. o kolektívnom investovaní.“.
2. V § 37 ods. 5 sa vypúšťa písmeno b) a súčasne sa zrušuje označenie písmena a).
3. V § 37 odsek 7 znie:
„(7) Kúpená opcia sa účtuje ako majetok na účtoch Kúpené call opcie/Kúpené put opcie
v účtovej skupine Opcie súvzťažne v prospech záväzku za opčnú prémiu. Vypísaná opcia
sa účtuje ako záväzok na účtoch Vypísané call opcie/Vypísané put opcie v účtovej skupine
Opcie súvzťažne na ťarchu pohľadávky na opčnú prémiu. Hodnota opčnej prémie je hodnotou
opcie ku dňu jej dohodnutia. V deň expirácie opcie sa zaúčtuje pohľadávka na odobratie
podkladového nástroja ocenená reálnou hodnotou podkladového nástroja alebo pohľadávka
na odplatu za dodanie podkladového nástroja a súvzťažne sa zaúčtuje záväzok za odplatu
za odobratie podkladového nástroja alebo záväzok na dodanie podkladového nástroja
ocenený jeho reálnou hodnotou a odúčtuje sa opcia z účtu Opcie, čim sa vyrovná debetná
strana a kreditná strana účtovania operácie kúpy podkladového nástroja v rámci opčného
obchodu.“.
4. V § 46 ods. 1 sa slová „podielových fondoch“ nahrádzajú slovami „podielovom fonde
a podfonde strešného podielového fondu“.
5. V § 46 sa za odsek 1 vkladá nový odsek 2, ktorý znie:
„(2) O emisiách podielových listov toho istého podielového fondu alebo podfondu strešného
podielového fondu sa účtuje oddelene, ak sa navzájom odlišujú
a) výškou poplatku za vydanie podielového listu alebo poplatku za vyplatenie podielového
listu,
b) výškou odplaty za správu podielového fondu pripadajúcu na príslušnú emisiu,
c) menou, v ktorej je hodnota podielu vyjadrená,
d) spôsobom vyplatenia výnosov z majetku v podielovom fonde alebo
e) kombináciou skutočností podľa písmen a) až d).“.
Doterajší odsek 2 sa označuje ako odsek 3.“.
Čl. II
Toto opatrenie nadobúda účinnosť 31. decembra 2011.
Ivan Mikloš, v. r.
podpredseda vlády a minister financií
podpredseda vlády a minister financií
