278/2024 Z. z.

Časová verzia predpisu účinná od 01.02.2025 do 31.12.2025

icon-warning

Obsah zobrazeného právneho predpisu má informatívny charakter, právne záväzný obsah sa nachádza v pdf verzii právneho predpisu.

Číslo predpisu:278/2024 Z. z.
Názov:Zákon, ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií
Typ:Zákon
Dátum schválenia:03.10.2024
Dátum vyhlásenia:25.10.2024
Dátum účinnosti od:01.02.2025
Dátum účinnosti do:31.12.2025
Autor:Národná rada Slovenskej republiky
Právna oblasť:
  • Právo EÚ
  • Správne právo
  • Občianske právo
  • Pracovné právo
  • Orgány ochrany práva
  • Zdravotníctvo
  • Právo sociálneho zabezpečenia
  • Dane z príjmu
  • Spotrebné dane
  • Správa daní
  • Sociálna pomoc

328/2002 Z. z. Zákon o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov a o zmene a doplnení niektorých zákonov
461/2003 Z. z. Zákon o sociálnom poistení
595/2003 Z. z. Zákon o dani z príjmov
601/2003 Z. z. Zákon o životnom minime a o zmene a doplnení niektorých zákonov
43/2004 Z. z. Zákon o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov
106/2004 Z. z. Zákon o spotrebnej dani z tabakových výrobkov
222/2004 Z. z. Zákon o dani z pridanej hodnoty
564/2004 Z. z. Zákon o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov
578/2004 Z. z. Zákon o poskytovateľoch zdravotnej starostlivosti, zdravotníckych pracovníkoch, stavovských organizáciách v zdravotníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov
447/2008 Z. z. Zákon o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov
235/2012 Z. z. Zákon o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov
417/2013 Z. z. Zákon o pomoci v hmotnej núdzi a o zmene a doplnení niektorých zákonov
519/2022 Z. z. Zákon o solidárnom príspevku z činností v odvetviach ropy, zemného plynu, uhlia a rafinérií a o doplnení niektorých zákonov
233/2024 Z. z. Zákon, ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 106/2004 Z. z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony
278
ZÁKON
z 3. októbra 2024,
ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony v súvislosti s ďalším zlepšovaním stavu verejných financií
Národná rada Slovenskej republiky sa uzniesla na tomto zákone:
Čl. I
Zákon č. 328/2002 Z. z. o sociálnom zabezpečení policajtov a vojakov a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 447/2002 Z. z., zákona č. 534/2002 Z. z., zákona č. 463/2003 Z. z., zákona č. 365/2004 Z. z., zákona č. 732/2004 Z. z., zákona č. 592/2006 Z. z., zákona č. 274/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 643/2007 Z. z., zákona č. 61/2008 Z. z., zákona č. 445/2008 Z. z., zákona č. 449/2008 Z. z., zákona č. 58/2009 Z. z., zákona č. 59/2009 Z. z., zákona č. 70/2009 Z. z., zákona č. 82/2009 Z. z., zákona č. 285/2009 Z. z., zákona č. 543/2010 Z. z., zákona č. 220/2011 Z. z., zákona č. 185/2012 Z. z., zákona č. 80/2013 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 281/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 190/2018 Z. z., zákona č. 35/2019 Z. z., zákona č. 153/2019 Z. z., zákona č. 466/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 365/2020 Z. z., zákona č. 426/2020 Z. z., zákona č. 221/2021 Z. z., zákona č. 283/2021 Z. z., zákona č. 431/2021 Z. z., zákona č. 125/2022 Z. z., zákona č. 420/2022 Z. z., zákona č. 193/2023 Z. z., zákona č. 210/2023 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 36/2024 Z. z., zákona č. 87/2024 Z. z. a zákona č. 145/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V § 1 sa vypúšťa odsek 2.
Doterajšie odseky 3 a 4 sa označujú ako odseky 2 a 3.
2.
Vypúšťa sa šiesta časť.
Doterajšia siedma časť až desiata časť sa označujú ako šiesta časť až deviata časť.
3.
§ 84a sa vypúšťa.
4.
V § 94 ods. 1 písm. b) sa vypúšťa štrnásty bod.
Doterajší pätnásty bod sa označuje ako štrnásty bod.
5.
V § 94 ods. 1 sa za písmeno b) vkladá nové písmeno c), ktoré znie:
„c)
finančné prostriedky poskytované štátom na úhradu výdavkov spojených s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) podľa § 115a ods. 3,“.
Doterajšie písmená c) až h) sa označujú ako písmená d) až i).
Poznámka pod čiarou k odkazu 39ca znie:
„39ca) § 50aa zákona č. 595/2003 Z. z. v znení neskorších predpisov.“.
6.
V § 94 ods. 2 sa slová „na dávky uvedené v odseku 1 písm. b) a c)“ nahrádzajú slovami „uvedené v odseku 1 písm. b) až d)“.
7.
V § 94 odsek 4 znie:
„(4)
Podiel zaplatenej dane pre rodičov39ca) poukáže správca dane na osobitný účet útvaru sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenského úradu sociálneho zabezpečenia príslušných na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) podľa § 115a ods. 3. Finančné prostriedky na úhradu výdavkov spojených s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) sa poukazujú podľa odseku 2 na osobitný účet útvaru sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenského úradu sociálneho zabezpečenia príslušných na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) podľa § 115a ods. 3 prostredníctvom kapitoly štátneho rozpočtu ministerstva.“.
8.
V § 95 písmeno f) znie:
„f)
poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) a výdavky spojené s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov.39ca)“.
9.
Za § 115 sa vkladá § 115a, ktorý znie:
㤠115a
(1)
Útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia vedú register poberateľov výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu3f) a poberateľov invalidného výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu3f) a fyzických osôb, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom tohto poberateľa dôchodku alebo ktoré boli tomuto poberateľovi dôchodku zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu.
(2)
Útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia poskytujú na účel poukázania podielu zaplatenej dane pre rodičov39ca) Finančnému riaditeľstvu Slovenskej republiky údaje vrátane osobných údajov bez súhlasu dotknutých osôb o
a)
poberateľoch výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu3f) a poberateľoch invalidného výsluhového dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku určeného podľa osobitného predpisu3f) k 31. decembru kalendárneho roka v rozsahu meno, priezvisko, dátum narodenia a identifikačné číslo sociálneho zabezpečenia,
b)
fyzických osobách, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom poberateľa dôchodku podľa písmena a) alebo ktoré boli poberateľovi dôchodku podľa písmena a) zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, v rozsahu meno, priezvisko a rodné číslo.
(3)
Útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva a Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia poukáže podiel zaplatenej dane pre rodičov39ca) na číslo účtu v banke alebo adresu, na ktorú útvar sociálneho zabezpečenia ministerstva alebo Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia poukazuje výsluhový dôchodok alebo invalidný výsluhový dôchodok, do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom bol správcom dane pripísaný na osobitný účet.“.
10.
Za § 143ap sa vkladá § 143ar, ktorý vrátane nadpisu znie:
㤠143ar
Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2025
Na rodičovský dôchodok, na ktorý vznikol nárok a nárok na jeho výplatu do 31. decembra 2024, sa vzťahuje tento zákon v znení účinnom do 31. decembra 2024.“.
Čl. II
Zákon č. 461/2003 Z. z. o sociálnom poistení v znení zákona č. 551/2003 Z. z., zákona č. 600/2003 Z. z., zákona č. 5/2004 Z. z., zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 186/2004 Z. z., zákona č. 365/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 439/2004 Z. z., zákona č. 523/2004 Z. z., zákona č. 721/2004 Z. z., zákona č. 82/2005 Z. z., zákona č. 244/2005 Z. z., zákona č. 351/2005 Z. z., zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 584/2005 Z. z., zákona č. 310/2006 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 460/2006 Z. z., zákona č. 529/2006 Z. z., uznesenia Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 566/2006 Z. z., zákona č. 592/2006 Z. z., zákona č. 677/2006 Z. z., zákona č. 274/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 555/2007 Z. z., zákona č. 659/2007 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 204/2008 Z. z., zákona č. 434/2008 Z. z., zákona č. 449/2008 Z. z., zákona č. 599/2008 Z. z., zákona č. 108/2009 Z. z., zákona č. 192/2009 Z. z., zákona č. 200/2009 Z. z., zákona č. 285/2009 Z. z., zákona č. 571/2009 Z. z., zákona č. 572/2009 Z. z., zákona č. 52/2010 Z. z., zákona č. 151/2010 Z. z., zákona č. 403/2010 Z. z., zákona č. 543/2010 Z. z., zákona č. 125/2011 Z. z., zákona č. 223/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 334/2011 Z. z., zákona č. 348/2011 Z. z., zákona č. 521/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 413/2012 Z. z., zákona č. 96/2013 Z. z., zákona č. 338/2013 Z. z., zákona č. 352/2013 Z. z., zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 195/2014 Z. z., zákona č. 204/2014 Z. z., zákona č. 240/2014 Z. z., zákona č. 298/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 32/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 77/2015 Z. z., zákona č. 87/2015 Z. z., zákona č. 112/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 336/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 407/2015 Z. z., zákona č. 440/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 285/2016 Z. z., zákona č. 310/2016 Z. z., zákona č. 355/2016 Z. z., zákona č. 2/2017 Z. z., zákona č. 85/2017 Z. z., zákona č. 184/2017 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 266/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 63/2018 Z. z., zákona č. 87/2018 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona č. 191/2018 Z. z., zákona č. 282/2018 Z. z., zákona č. 314/2018 Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 366/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 35/2019 Z. z., zákona č. 83/2019 Z. z., zákona č. 105/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 225/2019 Z. z., zákona č. 231/2019 Z. z., zákona č. 321/2019 Z. z., zákona č. 381/2019 Z. z., zákona č. 382/2019 Z. z., zákona č. 385/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 466/2019 Z. z., zákona č. 467/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 63/2020 Z. z., zákona č. 66/2020 Z. z., zákona č. 68/2020 Z. z., zákona č. 95/2020 Z. z., zákona č. 125/2020 Z. z., zákona č. 127/2020 Z. z., zákona č. 157/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 258/2020 Z. z., zákona č. 275/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 330/2020 Z. z., zákona č. 365/2020 Z. z., zákona č. 372/2020 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 388/2020 Z. z., zákona č. 426/2020 Z. z., zákona č. 126/2021 Z. z., zákona č. 130/2021 Z. z., zákona č. 215/2021 Z. z., zákona č. 265/2021 Z. z., zákona č. 283/2021 Z. z., zákona č. 355/2021 Z. z., zákona č. 397/2021 Z. z., zákona č. 412/2021 Z. z., zákona č. 431/2021 Z. z., zákona č. 454/2021 Z. z., zákona č. 92/2022 Z. z., zákona č. 125/2022 Z. z., zákona č. 248/2022 Z. z., zákona č. 249/2022 Z. z., zákona č. 350/2022 Z. z., zákona č. 352/2022 Z. z., zákona č. 399/2022 Z. z., zákona č. 421/2022 Z. z., zákona č. 518/2022 Z. z., zákona č. 65/2023 Z. z., zákona č. 71/2023 Z. z., zákona č. 182/2023 Z. z., zákona č. 203/2023 Z. z., zákona č. 210/2023 Z. z., zákona č. 273/2023 Z. z., zákona č. 274/2023 Z. z., zákona č. 275/2023 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 28/2024 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 36/2024 Z. z., zákona č. 87/2024 Z. z. a zákona č. 145/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V § 13 ods. 2 písm. a) sa vypúšťa piaty bod.
Doterajší šiesty bod sa označuje ako piaty bod.
2.
V prvej časti tretej hlave sa vypúšťa tretí diel.
Doterajší štvrtý diel až deviaty diel sa označujú ako tretí diel až ôsmy diel.
3.
V § 77b ods. 4 sa slová „ods. 4“ nahrádzajú slovami „ods. 3“.
4.
V § 81 ods. 6 sa slová „ods. 9“ nahrádzajú slovami „ods. 8“.
5.
V § 82 ods. 10 sa vypúšťajú slová „rodičovský dôchodok a na“.
6.
V § 109 ods. 2 sa vypúšťajú slová „§ 66b,“.
7.
V § 115 úvodnej vete sa vypúšťajú slová „okrem rodičovského dôchodku“.
8.
V § 116 sa vypúšťa odsek 3.
Doterajšie odseky 4 až 9 sa označujú ako odseky 3 až 8.
9.
V § 116 ods. 7 sa slová „odseku 7“ nahrádzajú slovami „odseku 6“.
10.
V § 138 ods. 10 až 12 sa slovo „7-násobok“ nahrádza slovom „11-násobok“.
11.
V § 148 ods. 1 písm. b) druhom bode a ods. 4 sa slová „písm. f)“ nahrádzajú slovami „písm. g)“.
12.
V § 151 ods. 3 sa slová „ods. 8“ nahrádzajú slovami „ods. 7“.
13.
V § 162 ods. 1 sa vypúšťa písmeno d).
Doterajšie písmeno e) sa označuje ako písmeno d).
14.
V § 168 sa odsek 3 dopĺňa písmenom h), ktoré znie:
„h)
náklady spojené s poukázaním podielu zaplatenej dane pre rodičov.91d)“.
Poznámka pod čiarou k odkazu 91d znie:
„91d) § 50aa zákona č. 595/2003 Z. z. v znení zákona č. 278/2024 Z. z.“.
15.
V § 170 ods. 2 druhej vete sa vypúšťajú slová „rodičovský dôchodok,“.
16.
§ 170 sa dopĺňa odsekom 30, ktorý znie:
„(30)
Sociálna poisťovňa poskytuje na účel poukázania podielu zaplatenej dane pre rodičov91d) Finančnému riaditeľstvu Slovenskej republiky zo svojho informačného systému údaje vrátane osobných údajov92aa) bez súhlasu dotknutých osôb o
a)
poberateľoch starobného dôchodku a poberateľoch invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku k 31. decembru kalendárneho roka v rozsahu meno, priezvisko, dátum narodenia a identifikačné číslo sociálneho zabezpečenia,
b)
fyzických osobách, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom poberateľa dôchodku podľa písmena a) alebo ktoré boli poberateľovi dôchodku podľa písmena a) zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu, v rozsahu meno, priezvisko a rodné číslo.“.
17.
V § 179 ods. 1 sa za písmeno e) vkladá nové písmeno f), ktoré znie:
„f)
poukázať podiel zaplatenej dane pre rodičov91d) na číslo účtu v banke alebo v pobočke zahraničnej banky67) alebo adresu, na ktorú Sociálna poisťovňa poukazuje starobný dôchodok alebo invalidný dôchodok, do konca kalendárneho mesiaca nasledujúceho po kalendárnom mesiaci, v ktorom uplynula lehota správcu dane na oznámenie údajov na účely poukázania podielu zaplatenej dane Sociálnej poisťovni,95ab)“.
Doterajšie písmená f) až p) sa označujú ako písmená g) až q).
Poznámka pod čiarou k odkazu 95ab znie:
„95ab) § 50aa ods. 6 zákona č. 595/2003 Z. z. v znení zákona č. 278/2024 Z. z.“.
18.
V § 226 ods. 1 sa za písmeno q) vkladá nové písmeno r), ktoré znie:
„r)
viesť register poberateľov starobného dôchodku a invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a fyzických osôb, ktoré sú vlastným dieťaťom alebo osvojeným dieťaťom poberateľa tohto dôchodku alebo ktoré boli poberateľovi tohto dôchodku zverené do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu,“.
Doterajšie písmená r) a s) sa označujú ako písmená s) a t).
19.
V § 233 ods. 11 sa vypúšťa bodkočiarka a slová „na účely nároku na rodičovský dôchodok a jeho výplatu, útvary sociálneho zabezpečenia týchto právnických osôb a Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia oznamujú Sociálnej poisťovni elektronicky údaje o poberateľovi výsluhového dôchodku podľa osobitného predpisu2) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, poberateľovi invalidného výsluhového dôchodku podľa osobitného predpisu2) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a o poberateľovi starobného dôchodku a invalidného dôchodku po dovŕšení dôchodkového veku, ktoré vypláca príslušný útvar sociálneho zabezpečenia alebo Vojenský úrad sociálneho zabezpečenia, najmä jeho meno, priezvisko a identifikačné číslo sociálneho zabezpečenia, adresu, na ktorej sa zdržiava, údaje potrebné na určenie dôchodkového veku a spôsob výplaty tohto dôchodku vrátane čísla účtu v banke alebo v pobočke zahraničnej banky,67) ak sa tento dôchodok vypláca týmto spôsobom“.
20.
Za § 285 sa vkladá § 285a, ktorý znie:
㤠285a
Správca dane prevedie podiel zaplatenej dane pre rodičov95ab) na osobitný účet Sociálnej poisťovne na poukázanie podielu zaplatenej dane pre rodičov.“.
21.
Za § 293gj sa vkladá § 293gk, ktorý vrátane nadpisu znie:
㤠293gk
Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2025
Na rodičovský dôchodok, na ktorý vznikol nárok a nárok na jeho výplatu do 31. decembra 2024, sa vzťahuje tento zákon v znení účinnom do 31. decembra 2024.“.
Čl. III
Zákon č. 595/2003 Z. z. o dani z príjmov v znení zákona č. 43/2004 Z. z., zákona č. 177/2004 Z. z., zákona č. 191/2004 Z. z., zákona č. 391/2004 Z. z., zákona č. 538/2004 Z. z., zákona č. 539/2004 Z. z., zákona č. 659/2004 Z. z., zákona č. 68/2005 Z. z., zákona č. 314/2005 Z. z., zákona č. 534/2005 Z. z., zákona č. 660/2005 Z. z., zákona č. 688/2006 Z. z., zákona č. 76/2007 Z. z., zákona č. 209/2007 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 530/2007 Z. z., zákona č. 561/2007 Z. z., zákona č. 621/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z., zákona č. 168/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 514/2008 Z. z., zákona č. 563/2008 Z. z., zákona č. 567/2008 Z. z., zákona č. 60/2009 Z. z., zákona č. 184/2009 Z. z., zákona č. 185/2009 Z. z., zákona č. 504/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 374/2010 Z. z., zákona č. 548/2010 Z. z., zákona č. 129/2011 Z. z., zákona č. 231/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 362/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z., zákona č. 69/2012 Z. z., zákona č. 189/2012 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z., zákona č. 395/2012 Z. z., zákona č. 70/2013 Z. z., zákona č. 135/2013 Z. z., zákona č. 318/2013 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 180/2014 Z. z., zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 364/2014 Z. z., zákona č. 371/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 61/2015 Z. z., zákona č. 62/2015 Z. z., zákona č. 79/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 176/2015 Z. z., zákona č. 253/2015 Z. z., zákona č. 361/2015 Z. z., zákona č. 375/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 389/2015 Z. z., zákona č. 437/2015 Z. z., zákona č. 440/2015 Z. z., zákona č. 341/2016 Z. z., zákona č. 264/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 335/2017 Z. z., zákona č. 344/2017 Z. z., zákona č. 57/2018 Z. z., zákona č. 63/2018 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 209/2018 Z. z., zákona č. 213/2018 Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 347/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 385/2018 Z. z., zákona č. 4/2019 Z. z., zákona č. 10/2019 Z. z., zákona č. 54/2019 Z. z., zákona č. 88/2019 Z. z., zákona č. 155/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 228/2019 Z. z., zákona č. 233/2019 Z. z., zákona č. 301/2019 Z. z., zákona č. 315/2019 Z. z., zákona č. 316/2019 Z. z., zákona č. 319/2019 Z. z., zákona č. 390/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 462/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 416/2020 Z. z., zákona č. 420/2020 Z. z., zákona č. 421/2020 Z. z., zákona č. 76/2021 Z. z., zákona č. 215/2021 Z. z., zákona č. 257/2021 Z. z., zákona č. 310/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 416/2021 Z. z., zákona č. 129/2022 Z. z., zákona č. 222/2022 Z. z., zákona č. 232/2022 Z. z., zákona č. 257/2022 Z. z., zákona č. 433/2022 Z. z., zákona č. 496/2022 Z. z., zákona č. 519/2022 Z. z., zákona č. 59/2023 Z. z., zákona č. 60/2023 Z. z., zákona č. 65/2023 Z. z., zákona č. 123/2023 Z. z., zákona č. 128/2023 Z. z., zákona č. 205/2023 Z. z., zákona č. 278/2023 Z. z., zákona č. 281/2023 Z. z., zákona č. 309/2023 Z. z., zákona č. 508/2023 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 46/2024 Z. z., zákona č. 87/2024 Z. z. a zákona č. 248/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V § 5 ods. 3 písm. a) úvodnej vete sa za slová „1 %“ vkladajú slová „alebo 0,5 %, ak ide o motorové vozidlo zaradené do odpisovej skupiny 0,“.
2.
V § 9 ods. 2 písm. ac) sa slová „významnej súťaži,59jg)“ nahrádzajú slovami „medzinárodnej súťaži v pôsobnosti Medzinárodného olympijského výboru, Medzinárodného paralympijského výboru alebo Medzinárodného výboru športu nepočujúcich,59jg)“.
Poznámka pod čiarou k odkazu 59jg znie:
„59jg) § 3 písm. h) prvý bod a druhý bod zákona č. 440/2015 Z. z.“.
3.
V § 15 písm. a) druhom bode a treťom bode a písm. b) bode 1a. sa suma „60 000 eur“ nahrádza sumou „100 000 eur“.
4.
V § 15 písm. a) piatom bode a § 43 ods. 1 písm. a) sa číslo „10“ nahrádza číslom „7“.
5.
V § 15 písm. b) bode 1a. sa číslo „15“ nahrádza číslom „10“.
6.
V § 15 písm. b) bode 1b. sa slová „bode 1a.“ nahrádzajú slovami „bode 1a. alebo bode 1c.“.
7.
V § 15 písm. b) sa za bod 1b. vkladá bod 1c., ktorý znie:
„1c.
24 % pre daňovníka, ktorý dosiahol za zdaňovacie obdobie zdaniteľné príjmy (výnosy) prevyšujúce sumu 5 000 000 eur,“.
8.
V § 19 ods. 2 písm. l) druhom bode sa na konci vypúšťa slovo „alebo“ a treťom bode sa na konci pripája slovo „alebo“.
9.
V § 19 ods. 2 sa písmeno l) dopĺňa štvrtým bodom, ktorý znie:
„4.
podľa priemerných mesačných cien pohonných látok v Slovenskej republike vyhlásených Štatistickým úradom Slovenskej republiky pre elektrickú energiu spotrebovanú pri nabíjaní na báze striedavého prúdu pri domácom nabíjaní motorových vozidiel zaradených do odpisovej skupiny 0 podľa spotreby uvedenej v osvedčení o evidencii alebo v technickom preukaze alebo ak sa v týchto dokladoch spotreba neuvádza, vychádza sa z doplňujúcich údajov výrobcu alebo predajcu,“.
10.
V § 30e ods. 8 sa slová „štyri po sebe nasledujúce zdaňovacie obdobia“ nahrádzajú slovami „šesť po sebe nasledujúcich zdaňovacích období“ a číslo „2025“ sa nahrádza číslom „2027“.
11.
V § 33 ods. 1 písm. a) sa za slovo „veku“ vkladajú slová „a nedovŕšilo 18 rokov veku, a to poslednýkrát za kalendárny mesiac, v ktorom dieťa dovŕši 18 rokov veku“.
12.
V § 33 odsek 6 znie:
„(6)
Nárok na daňový bonus podľa odseku 1 možno uplatniť najviac do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 5 alebo do výšky ustanoveného percenta základu dane (čiastkového základu dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2, alebo ich úhrnu, takto:



Počet
vyživovaných
detí		 Percentuálny
limit základu dane (čiastkového
základu dane)
1 29 %
2 36 %
3 43 %
4 50 %
5 57 %
6 a viac 64 %
“.
13.
V § 33 ods. 9 prvej vete sa slová „aj daňovník s obmedzenou daňovou povinnosťou“ nahrádzajú slovom „daňovník“ a druhej vete sa vypúšťajú slová „je daňovníkom s obmedzenou daňovou povinnosťou a“.
14.
V § 33 odsek 11 znie:
„(11)
Ak je základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 5 alebo základ dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrn vyšší ako 1,5-násobok 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom si uplatňuje nárok na daňový bonus podľa odsekov 1 a 6, nárok na daňový bonus na každé jedno vyživované dieťa sa znižuje o 1/10 rozdielu medzi základom dane (čiastkovým základom dane) z príjmov podľa § 5 alebo základom dane (čiastkový základ dane) z príjmov podľa § 6 ods. 1 a 2 alebo ich úhrnom a 1,5-násobkom 12-násobku priemernej mesačnej mzdy zamestnanca v hospodárstve Slovenskej republiky zistenej Štatistickým úradom Slovenskej republiky za kalendárny rok, ktorý dva roky predchádza kalendárnemu roku, v ktorom si uplatňuje nárok na daňový bonus podľa odsekov 1 a 6.“.
15.
V § 35 ods. 5 a § 40 ods. 2 sa za slová „§ 33 ods. 6“ vkladajú slová „upraveného podľa § 33 ods. 11“.
16.
V § 46b sa odsek 7 dopĺňa písmenom g), ktoré znie:
„g)
registrovaný sociálny podnik.120m)“.
17.
Za § 50 sa vkladá § 50aa, ktorý vrátane nadpisu znie:
㤠50aa
Použitie podielu zaplatenej dane pre rodiča
(1)
Daňovník, ktorý je fyzickou osobou, je oprávnený vyhlásiť v daňovom priznaní v lehote na podanie daňového priznania alebo na tlačive podľa § 50 ods. 1 písm. a), predloženom správcovi dane do 30. apríla po skončení zdaňovacieho obdobia, ak ide o daňovníka, ktorému zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, vykonal ročné zúčtovanie, že podiel zaplatenej dane vo výške 2 % sa má poukázať každému ním určenému rodičovi; ak tento daňovník uplatňuje postup podľa § 33 alebo § 33a, alebo podľa § 33 a 33a, za zaplatenú daň sa považuje zaplatená daň znížená o daňový bonus podľa § 33, alebo zaplatená daň znížená o daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a alebo zaplatená daň znížená o daňový bonus podľa § 33 a o daňový bonus na zaplatené úroky podľa § 33a.
(2)
Za rodiča daňovníka podľa odseku 1 sa považuje fyzická osoba, ktorá je k 31. decembru kalendárneho roka, za ktorý sa poukazuje podiel zaplatenej dane podľa odseku 1, poberateľom starobného dôchodku, poberateľom invalidného dôchodku vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, poberateľom výsluhového dôchodku146aca) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku a poberateľom invalidného výsluhového dôchodku146aca) vyplácaného po dovŕšení dôchodkového veku, ak je
a)
rodičom daňovníka, pričom daňovník je vlastným alebo osvojeným dieťaťom tohto rodiča,
b)
fyzickou osobou, ktorej bol daňovník zverený do starostlivosti nahrádzajúcej starostlivosť rodičov na základe rozhodnutia príslušného orgánu.
(3)
Podiel zaplatenej dane podľa odseku 1 sa zaokrúhľuje podľa § 47 a je najmenej 3 eurá.
(4)
Vyhlásenie o poukázaní podielu zaplatenej dane z príjmov pre rodiča za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa platí daň, ktoré je súčasťou daňového priznania alebo ktoré je uvedené na tlačive podľa § 50 ods. 1 písm. a), obsahuje aj
a)
označenie daňovníka, ktorý podáva vyhlásenie, v rozsahu meno, priezvisko, rodné číslo, adresa trvalého pobytu a telefónne číslo, ak ho daňovník uvedie,
b)
sumu zodpovedajúcu podielu zaplatenej dane,
c)
zdaňovacie obdobie, ktorého sa vyhlásenie týka,
d)
identifikačné údaje rodiča v rozsahu meno, priezvisko, rodné číslo a označenie Sociálnej poisťovne alebo útvaru sociálneho zabezpečenia,146aca) v ktorom je dôchodkovo poistený.
(5)
Daňovník, ktorý poukazuje podiel zaplatenej dane rodičovi podľa odseku 2 písm. b), priloží k vyhláseniu podľa odseku 4 kópiu rozhodnutia príslušného orgánu o skutočnosti uvedenej v odseku 2 písm. b).
(6)
Správca dane do troch mesiacov po uplynutí lehoty na podanie vyhlásenia podľa § 50 ods. 1 písm. a) prevedie Sociálnej poisťovni21) a útvarom sociálneho zabezpečenia146aca) podiel zaplatenej dane rodičovi uvedenému vo vyhlásení podľa odseku 4, ak daňovník nemá do pätnástich dní po uplynutí lehoty na podanie daňového priznania nedoplatok na dani, pričom za daňový nedoplatok na účely tohto ustanovenia sa nepovažuje suma nedoplatku na dani nepresahujúca 5 eur a v rovnakej lehote doručí Sociálnej poisťovni21) a útvarom sociálneho zabezpečenia146aca) údaje o rodičovi v rozsahu podľa odseku 4 písm. d) a sumu podielu zaplatenej dane pre rodiča, ktorá sa mu má poukázať; daňovník, ktorému zamestnávateľ, ktorý je platiteľom dane, vykonal ročné zúčtovanie, preukáže potvrdením od tohto zamestnávateľa, že daň za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, bola daňovníkovi zrazená alebo daňovník nedoplatok na dani za zdaňovacie obdobie, za ktoré sa ročné zúčtovanie vykonalo, vysporiada v správnej výške do lehoty na podanie vyhlásenia podľa odseku 1, pričom takéto potvrdenie vystaví zamestnávateľ na žiadosť zamestnanca (§ 39 ods. 7) a toto potvrdenie je prílohou vyhlásenia podľa odseku 4. Ak Sociálna poisťovňa alebo útvar sociálneho zabezpečenia146aca) neprevedie podiel zaplatenej dane pre rodiča na rodiča vo výške prevedenej finančným riaditeľstvom, je Sociálna poisťovňa21) alebo útvar sociálneho zabezpečenia146aca) povinný do 30 dní od uplynutia lehoty na prevedenie podielu zaplatenej dane na rodiča podľa osobitného predpisu146acb) vrátiť správcovi dane neprevedenú sumu podielu zaplatenej dane pre rodiča. Na nedodržanie tejto povinnosti sa vzťahujú ustanovenia o porušení finančnej disciplíny podľa osobitného predpisu.74)
(7)
Podiel zaplatenej dane prevedený správcom dane Sociálnej poisťovni21) a útvaru sociálneho zabezpečenia146aca) nemožno upravovať, ak sa dodatočne zistí, že daňová povinnosť daňovníka bola iná. Ak daňovníkovi vznikne preplatok na dani, o rozdiel medzi sumou poukázanou rodičovi a sumou zodpovedajúcou podielu zaplatenej dane z upravenej dane sa daňovníkovi zníži preplatok na dani.
(8)
Právo na vyplatenie podielu zaplatenej dane pre rodiča zaniká smrťou rodiča.“.
Poznámky pod čiarou k odkazom 146aca a 146acb znejú:
„146aca) Napríklad zákon č. 328/2002 Z. z. v znení zákona č. 278/2024 Z. z., zákon č. 461/2003 Z. z. v znení zákona č. 278/2024 Z. z.
146acb) Napríklad § 179 ods. 1 písm. f) zákona č. 461/2003 Z. z. v znení zákona č. 278/2024 Z. z., § 115a ods. 3 zákona č. 328/2002 Z. z. v znení zákona č. 278/2024 Z. z.“.
18.
Za § 52zzza sa vkladá § 52zzzb, ktorý vrátane nadpisu znie:
㤠52zzzb
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 1. januára 2025
(1)
Postup podľa § 5 ods. 3 písm. a) v znení účinnom od 1. januára 2025 sa použije prvýkrát pri výpočte nepeňažného príjmu zamestnanca za január 2025.
(2)
Ustanovenie § 9 ods. 2 písm. ac) v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použije pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie 2024.
(3)
Pri zmene metódy odpisovania, pri zmene odpisovej skupiny, pri zmene doby odpisovania, ročnej odpisovej sadzby alebo koeficientu je daňovník povinný vykonať zmeny aj pri tom majetku, ktorý odpisoval podľa predpisu účinného do 31. decembra 2024, pričom už uplatnené odpisy sa spätne neupravujú.
(4)
Ustanovenia § 15 písm. a) druhého bodu a tretieho bodu a písm. b) prvého bodu v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použijú pri podaní daňového priznania za zdaňovacie obdobie, ktoré sa začína najskôr 1. januára 2025.
(5)
Ustanovenia § 15 písm. a) piateho bodu a § 43 ods. 1 písm. a) v znení účinnom od 1. januára 2025 sa použijú na
a)
podiel na zisku (dividendu) vyplácaný zo zisku obchodnej spoločnosti alebo družstva určeného na rozdelenie osobám, ktoré sa podieľajú na ich základnom imaní, alebo členom štatutárneho orgánu alebo členom dozorného orgánu tejto obchodnej spoločnosti alebo družstva, podiel na výsledku podnikania vyplácaný tichému spoločníkovi, ak nejde o plnenia uvedené v § 3 ods. 1 písm. f), a podiel člena pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou na zisku a na majetku určenom na rozdelenie medzi členov pozemkového spoločenstva s právnou subjektivitou vykázaných za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025,
b)
podiel na likvidačnom zostatku obchodnej spoločnosti alebo družstva, ak obchodná spoločnosť alebo družstvo vstúpilo do likvidácie najskôr 1. januára 2025 alebo ak súd rozhodol o zrušení spoločnosti podľa osobitného predpisu136bf) najskôr 1. januára 2025,
c)
vyrovnací podiel, ktorého výška sa určila na základe riadnej individuálnej účtovnej závierky za účtovné obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025.
(6)
Nárok na daňový bonus podľa § 33 ods. 1, 6, 9 a 11, § 35 ods. 5 a § 40 ods. 2 v znení účinnom od 1. januára 2025 sa uplatní prvýkrát za kalendárny mesiac január 2025.
(7)
Ustanovenie § 50aa v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použije pri poukázaní podielu zaplatenej dane pre rodiča z vyhlásenia za zdaňovacie obdobie začínajúce najskôr 1. januára 2025.
(8)
Ustanovenie § 46b ods. 7 v znení účinnom od 1. januára 2025 sa prvýkrát použije pri podaní daňového priznania po 31. decembri 2024.“.
19.
V prílohe č. 1 sa na konci odpisovej skupiny 0 pripájajú tieto slová:
„
0-2 30.91.1 Len bicykel s pomocným elektrickým motorčekom a kolobežka s pomocným elektrickým motorčekom
0-3 32.40.31 Len kolobežka s pomocným elektrickým motorčekom“.
“.
20.
V prílohe č. 1 odpisovej skupine 1 položke 1-25 sa vypúšťajú slová „(autobusy) okrem trolejbusov a elektrobusov“.
21.
V prílohe č. 1 odpisovej skupine 1 položka 1-28 znie:
„
1-28 32.40 Hry a hračky okrem
-32.40.31 – Len kolobežka s pomocným elektrickým motorčekom
-32.40.4 – Ostatné hry“.
“.
22.
V prílohe č. 1 odpisová skupina 2 znie:
„Odpisová skupina 2
Položka KP Názov
2-1 01.43.10 Len: kone – živé
2-2 13.9 Ostatné textílie okrem
- 13.92.22 - Nepremokavé plachty, ochranné a tieniace plachty; lodné plachty na člny, na dosky na plachtenie na vode alebo na súši; stany a kempingový tovar
2-3 15 Usne a výrobky z usní
2-4 16.23.2 Montované stavby z dreva; ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete
2-5 22.23.2 Montované stavby z plastov, ak nie sú samostatnými stavebnými objektmi pripojenými na inžinierske siete
2-6 25.21 Radiátory a kotly ústredného kúrenia
2-7 25.7 Nožiarske výrobky, nástroje a železiarsky tovar okrem
- 25.71.15 - Meče, tesáky, bodáky, kopije a podobné zbrane a ich časti
- 25.73 – Nástroje
2-8 25.9 Ostatné hotové kovové výrobky okrem
- 25.99.2 - Ostatné výrobky zo základných kovov
2-9 26.52 Hodiny a hodinky
2-10 26.6 Prístroje na ožarovanie, elektromedicínske a elektroterapeutické prístroje
2-11 27.11.31 Generátorové agregáty s piestovým vznetovým motorom s vnútorným spaľovaním
2-12 27.2 Batérie a akumulátory
2-13 27.3 Drôty a elektroinštalačné zariadenia
2-14 27.4 Elektrické svietidlá
2-15 27.5 Prístroje pre domácnosť
2-16 27.9 Ostatné elektrické zariadenia
2-17 28.11.11 Závesné lodné motory
2-18 28.12 Zariadenia na kvapalný pohon
2-19 28.13 Ostatné čerpadlá a kompresory
2-20 28.22 Zdvíhacie a manipulačné zariadenia
2-21 28.25.13 Chladiace a mraziace zariadenia a tepelné čerpadlá okrem typov pre domácnosti
2-22 28.29 Ostatné stroje a zariadenia na všeobecné účely inde neuvedené okrem
- 28.29.1 – Plynové generátory, destilačné a filtračné prístroje
- 28.29.3 - Technické a domáce váhy a ostatné prístroje a zariadenia na váženie a meranie
2-23 28.4 Stroje na tvarovanie kovov a obrábanie
2-24 28.92 Stroje pre hlbinnú a povrchovú ťažbu a pre stavebníctvo
2-25 28.95 Stroje a prístroje na výrobu papiera a lepenky
2-26 28.96 Stroje na výrobu plastov a gumy
2-27 28.99 Ostatné stroje a prístroje na špeciálne účely inde neuvedené
2-28 29.10.5 Motorové vozidlá na špeciálne účely
2-29 29.2 Karosérie motorových vozidiel; prívesy a návesy
2-30 30.20.33 Len vozidlá koľajové banské a lokálky (železnice osobitného určenia)
2-31 30.91.1 Motocykle a prívesné vozíky okrem
- bicyklov s pomocným elektrickým motorčekom
- kolobežiek s pomocným elektrickým motorčekom
2-32 30.99 Ostatné dopravné zariadenia inde neuvedené
2-33 31.0 Nábytok
2-34 32.2 Hudobné nástroje
2-35 32.3 Športové výrobky
2-36 32.40.4 Ostatné hry
2-37 32.5 Lekárske a stomatologické nástroje a potreby
2-38 Technické zhodnotenie nehnuteľnej kultúrnej pamiatky
2-39 Jednotlivé oddeliteľné súčasti zabudované v stavbách určené na samostatné odpisovanie (§ 22 ods. 15)
- rozvody počítačových sietí“.
“.
Čl. IV
Zákon č. 601/2003 Z. z. o životnom minime a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 410/2004 Z. z., zákona č. 453/2004 Z. z., zákona č. 305/2005 Z. z., zákona č. 592/2006 Z. z., zákona č. 554/2008 Z. z., zákona č. 184/2014 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 226/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 275/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 9/2021 Z. z., zákona č. 232/2022 Z. z., zákona č. 352/2022 Z. z., zákona č. 397/2022 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 509/2022 Z. z., zákona č. 65/2023 Z. z., zákona č. 526/2023 Z. z. a zákona č. 87/2024 Z. z. sa mení takto:
V § 4 ods. 3 sa vypúšťa písmeno o).
Doterajšie písmená p) až r) sa označujú ako písmená o) až q).
Poznámka pod čiarou k odkazu 20 sa vypúšťa.
Čl. V
Zákon č. 43/2004 Z. z. o starobnom dôchodkovom sporení a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 186/2004 Z. z., zákona č. 439/2004 Z. z., zákona č. 721/2004 Z. z., zákona č. 747/2004 Z. z., zákona č. 310/2006 Z. z., zákona č. 644/2006 Z. z., zákona č. 677/2006 Z. z., zákona č. 519/2007 Z. z., zákona č. 555/2007 Z. z., zákona č. 659/2007 Z. z., zákona č. 62/2008 Z. z., zákona č. 434/2008 Z. z., zákona č. 449/2008 Z. z., zákona č. 137/2009 Z. z., zákona č. 572/2009 Z. z., zákona č. 105/2010 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 355/2010 Z. z., zákona č. 543/2010 Z. z., zákona č. 334/2011 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 252/2012 Z. z., zákona č. 413/2012 Z. z., zákona č. 132/2013 Z. z., zákona č. 352/2013 Z. z., zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 301/2014 Z. z., zákona č. 25/2015 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 91/2016 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 292/2016 Z. z., zákona č. 97/2017 Z. z., zákona č. 279/2017 Z. z., zákona č. 109/2018 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona č. 317/2018 Z. z., zákona č. 231/2019 Z. z., zákona č. 234/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 66/2020 Z. z., zákona č. 68/2020 Z. z., zákona č. 95/2020 Z. z., zákona č. 275/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 310/2021 Z. z., zákona č. 101/2022 Z. z., zákona č. 125/2022 Z. z., zákona č. 352/2022 Z. z., zákona č. 399/2022 Z. z., zákona č. 210/2023 Z. z., zákona č. 274/2023 Z. z., zákona č. 309/2023 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 87/2024 Z. z. a zákona č. 108/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V § 33 ods. 2 druhej vete a § 33a ods. 2 druhej vete sa vypúšťajú slová „a rodičovský dôchodok“.
2.
Poznámka pod čiarou k odkazu 38e znie:
„38e) § 293fg zákona č. 461/2003 Z. z. v znení zákona č. 275/2020 Z. z.“.
4.
Za § 123bib sa vkladá § 123bic, ktorý vrátane nadpisu znie:
㤠123bic
Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2025
Do súčtu súm podľa § 33 ods. 2 prvej vety a § 33a ods. 2 prvej vety sa nezapočítava rodičovský dôchodok poskytnutý podľa predpisov účinných do 31. decembra 2024.“.
Čl. VI
Zákon č. 106/2004 Z. z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení zákona č. 556/2004 Z. z., zákona č. 631/2004 Z. z., zákona č. 533/2005 Z. z., zákona č. 610/2005 Z. z., zákona č. 547/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 305/2009 Z. z., zákona č. 477/2009 Z. z., zákona č. 491/2010 Z. z., zákona č. 546/2011 Z. z., zákona č. 547/2011 Z. z., zákona č. 288/2012 Z. z., zákona č. 381/2013 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 323/2014 Z. z., zákona č. 54/2015 Z. z., zákona č. 130/2015 Z. z., zákona č. 241/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 296/2016 Z. z., zákona č. 269/2017 Z. z., zákona č. 92/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 198/2020 Z. z., zákona č. 390/2020 Z. z., zákona č. 186/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z., zákona č. 43/2024 Z. z., zákona č. 102/2024 Z. z. a zákona č. 233/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V § 6 ods. 5 časti vety za bodkočiarkou sa za slová „tabakového výrobku“ vkladá čiarka a slová „ktorým je bezdymový tabakový výrobok podľa § 19aa ods. 2 písm. b)“.
2.
V § 19aa ods. 32 tretej vete sa za slová „s výnimkou podľa“ vkladajú slová „§ 44ai ods. 32 a“.
3.
V § 44ah sa vypúšťajú slová „§ 19aa ods. 42 až 44 a“.
4.
V § 44ai ods. 30 sa za slovo „označovanie“ vkladajú slová „spotrebiteľského balenia výrobku, ktorý pozostáva výlučne alebo čiastočne z inej náplne ako tabak, a ktorý nemožno použiť na inhaláciu bez horenia prostredníctvom zahrievacieho zariadenia a možno ho použiť ako žuvací tabak alebo šnupavý tabak, a“.
5.
§ 44ai sa dopĺňa odsekmi 32 až 34, ktoré znejú:
„(32)
V období od 1. februára 2025 do 31. januára 2026 sa sadzba dane z tabaku v bezdymovom tabakovom výrobku a sadzba dane z náplne v bezdymovom tabakovom výrobku, ktorý pozostáva výlučne alebo čiastočne z inej náplne ako tabak, a ktorý možno použiť na inhaláciu bez horenia prostredníctvom zahrievacieho zariadenia, ustanovuje vo výške 211,30 eura/kg.
(33)
Na kontrolnej známke určenej na označovanie spotrebiteľského balenia bezdymového tabakového výrobku a bezdymového tabakového výrobku, ktorý pozostáva výlučne alebo čiastočne z inej náplne ako tabak, a ktorý možno použiť na inhaláciu bez horenia prostredníctvom zahrievacieho zariadenia, je od 1. februára 2025 do 31. januára 2026 uvedený znak pre platnosť sadzby dane, ktorým je veľké písmeno „G“.
(34)
Na účely splnenia povinností vyplývajúcich z § 19aa ods. 42 až 44 v znení účinnom od 1. februára 2025 sa od 1. decembra 2024 primerane použije
a)
ustanovenie o označovaní bezdymového tabakového výrobku kontrolnou známkou, na ktorej je uvedený znak „BTV“,
b)
ustanovenie § 9 v rozsahu tykajúcom sa označovania tabaku okrem povinnosti mať len jedno miesto určené na otvorenie na spotrebiteľskom balení bezdymového tabakového výrobku podľa § 19aa ods. 1 písm. b) a c) v znení účinnom od 1. februára 2025,
c)
ustanovenie § 9b v rozsahu týkajúcom sa tlače a nakladania s kontrolnými známkami pre tabakové výrobky.“.
Čl. VII
Zákon č. 222/2004 Z. z. o dani z pridanej hodnoty v znení zákona č. 350/2004 Z. z., zákona č. 651/2004 Z. z., zákona č. 340/2005 Z. z., zákona č. 523/2005 Z. z., zákona č. 656/2006 Z. z., zákona č. 215/2007 Z. z., zákona č. 593/2007 Z. z., zákona č. 378/2008 Z. z., zákona č. 465/2008 Z. z., zákona č. 83/2009 Z. z., zákona č. 258/2009 Z. z., zákona č. 471/2009 Z. z., zákona č. 563/2009 Z. z., zákona č. 83/2010 Z. z., zákona č. 490/2010 Z. z., zákona č. 331/2011 Z. z., zákona č. 406/2011 Z. z., zákona č. 246/2012 Z. z., zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 360/2013 Z. z., zákona č. 218/2014 Z. z., zákona č. 268/2015 Z. z., zákona č. 360/2015 Z. z., zákona č. 297/2016 Z. z., zákona č. 298/2016 Z. z., zákona č. 334/2017 Z. z., zákona č. 112/2018 Z. z., zákona č. 323/2018 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z., zákona č. 369/2018 Z. z., zákona č. 317/2019 Z. z., zákona č. 318/2019 Z. z., zákona č. 368/2019 Z. z., zákona č. 344/2020 Z. z., zákona č. 186/2021 Z. z., zákona č. 346/2021 Z. z., zákona č. 408/2021 Z. z., zákona č. 222/2022 Z. z., zákona č. 516/2022 Z. z., zákona č. 9/2023 Z. z., zákona č. 309/2023 Z. z., zákona č. 530/2023 Z. z. a zákona č. 102/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V § 27 ods. 1 sa číslo „20“ nahrádza číslom „23“.
2.
V § 27 odseky 2 a 3 znejú:
„(2)
Znížená sadzba dane 19 % zo základu dane sa uplatňuje na
a)
tovary uvedené v prílohe č. 7 bode 1 okrem dovážaného tovaru, pri ktorom sa daň priznáva a platí podľa § 68cb,
b)
služby uvedené v prílohe č. 7a bode 1.
(3)
Znížená sadzba dane 5 % zo základu dane sa uplatňuje na:
a)
tovary uvedené v prílohe č. 7 bodoch 2 a 3 okrem dovážaného tovaru, pri ktorom sa daň priznáva a platí podľa § 68cb,
b)
služby uvedené v prílohe č. 7a bode 2,
c)
tovary a služby, ktoré v rámci aktivít sociálnej ekonomiky6ad) dodáva registrovaný sociálny podnik,6ae) ktorý 100 % svojho zisku po zdanení používa na dosiahnutie svojho hlavného cieľa,
d)
dodanie stavby alebo časti stavby vrátane stavebného pozemku, na ktorom stavba alebo časť stavby stojí, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného bývania6ag) v rámci sociálnej politiky štátu a prijímateľom plnenia je prenajímateľ bytu štátom podporovaného nájomného bývania,6ah) ktorý má uzatvorenú zmluvu o prevádzke bytového domu6ai) štátom podporovaného nájomného bývania, v ktorej je táto stavba špecifikovaná, okrem dodania nebytových priestorov,
e)
obnovu a prestavbu stavby alebo časti stavby vrátane stavebných a montážnych prác na stavbe, ktorá spĺňa podmienky stavby štátom podporovaného nájomného bývania a prijímateľom plnenia je prenajímateľ bytu štátom podporovaného nájomného bývania, ktorý má uzatvorenú zmluvu o prevádzke bytového domu štátom podporovaného nájomného bývania, v ktorej je táto stavba špecifikovaná, okrem obnovy a prestavby stavieb vrátane stavebných a montážnych prác, ktoré sa vzťahujú na nebytové priestory.“.
3.
Za § 85kn sa vkladá § 85ko, ktorý vrátane nadpisu znie:
㤠85ko
Prechodné ustanovenie k úpravám účinným od 1. januára 2025
Ak po 31. decembri 2024 nastane skutočnosť podľa § 25 ods. 1, ktorá má za následok zníženie základu dane, a týka sa dodania tovaru alebo služby, pri ktorom vznikla daňová povinnosť do 31. decembra 2024 a súčasne aj po 31. decembri 2024, na účely
a)
opravy základu dane podľa § 25 sa použije sadzba dane platná v čase vzniku daňovej povinnosti a platiteľ je povinný vypočítať sumu opravenej dane pomerne podľa výšky, v akej sa znížený základ dane vzťahuje na každú vzniknutú daňovú povinnosť,
b)
opravy odpočítanej dane podľa § 53 sa použije sadzba dane platná v čase vzniku práva na odpočítanie dane a platiteľ je povinný vypočítať sumu, o ktorú opravuje odpočítanú daň, pomerne podľa výšky, v akej sa znížený základ dane podľa § 25 vzťahuje na každé vzniknuté právo na odpočítanie dane.“.
4.
Prílohy č. 7 a 7a vrátane nadpisov znejú:
Čl. VIII
Zákon č. 564/2004 Z. z. o rozpočtovom určení výnosu dane z príjmov územnej samospráve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 171/2005 Z. z., zákona č. 479/2009 Z. z., zákona č. 38/2011 Z. z., zákona č. 548/2011 Z. z., zákona č. 463/2013 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 361/2014 Z. z., zákona č. 337/2015 Z. z., zákona č. 371/2020 Z. z., zákona č. 394/2022 Z. z., zákona č. 496/2022 Z. z., zákona č. 130/2023 Z. z. a zákona č. 85/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V § 2 sa číslo „70,0“ nahrádza číslom „55,1“.
2.
V § 3 sa číslo „30,0“ nahrádza číslom „29,5“.
3.
Za § 7k sa vkladá § 7l, ktorý znie:
㤠7l
Výnos dane podľa § 2 a 3 v znení účinnom od 1. januára 2025 sa rozdelí a poukáže obciam a vyšším územným celkom prvýkrát v januári 2025.“.
Čl. IX
Zákon č. 578/2004 Z. z. o poskytovateľoch zdravotnej starostlivosti, zdravotníckych pracovníkoch, stavovských organizáciách v zdravotníctve a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 720/2004 Z. z., zákona č. 351/2005 Z. z., zákona č. 538/2005 Z. z., zákona č. 282/2006 Z. z., zákona č. 527/2006 Z. z., zákona č. 673/2006 Z. z., zákona č. 18/2007 Z. z., zákona č. 272/2007 Z. z., zákona č. 330/2007 Z. z., zákona č. 464/2007 Z. z., zákona č. 653/2007 Z. z., zákona č. 206/2008 Z. z., zákona č. 284/2008 Z. z., zákona č. 447/2008 Z. z., zákona č. 461/2008 Z. z., zákona č. 560/2008 Z. z., zákona č. 192/2009 Z. z., zákona č. 214/2009 Z. z., zákona č. 8/2010 Z. z., zákona č. 133/2010 Z. z., zákona č. 34/2011 Z. z., zákona č. 250/2011 Z. z., zákona č. 362/2011 Z. z., zákona č. 390/2011 Z. z., zákona č. 512/2011 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 5/2012 Z. z., zákona č. 185/2012 Z. z., zákona č. 313/2012 Z. z., zákona č. 324/2012 Z. z., zákona č. 41/2013 Z. z., zákona č. 153/2013 Z. z., zákona č. 204/2013 Z. z., zákona č. 220/2013 Z. z., zákona č. 365/2013 Z. z., zákona č. 185/2014 Z. z., zákona č. 333/2014 Z. z., zákona č. 53/2015 Z. z., zákona č. 77/2015 Z. z., zákona č. 393/2015 Z. z., zákona č. 422/2015 Z. z., zákona č. 428/2015 Z. z., zákona č. 91/2016 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 167/2016 Z. z., zákona č. 317/2016 Z. z., zákona č. 356/2016 Z. z., zákona č. 41/2017 Z. z., zákona č. 92/2017 Z. z., zákona č. 257/2017 Z. z., zákona č. 336/2017 Z. z., zákona č. 351/2017 Z. z., zákona č. 4/2018 Z. z., zákona č. 87/2018 Z. z., zákona č. 109/2018 Z. z., zákona č. 156/2018 Z. z., zákona č. 177/2018 Z. z., zákona č. 192/2018 Z. z., zákona č. 270/2018 Z. z., zákona č. 351/2018 Z. z., zákona č. 374/2018 Z. z., zákona č. 139/2019 Z. z., zákona č. 212/2019 Z. z., zákona č. 231/2019 Z. z., zákona č. 383/2019 Z. z., zákona č. 398/2019 Z. z., zákona č. 467/2019 Z. z., zákona č. 125/2020 Z. z., zákona č. 158/2020 Z. z., zákona č. 243/2020 Z. z., zákona č. 319/2020 Z. z., zákona č. 346/2020 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 347/2020 Z. z., zákona č. 392/2020 Z. z., zákona č. 393/2020 Z. z., zákona č. 9/2021 Z. z., zákona č. 133/2021 Z. z., zákona č. 213/2021 Z. z., zákona č. 252/2021 Z. z., zákona č. 264/2021 Z. z., zákona č. 310/2021 Z. z., zákona č. 540/2021 Z. z., zákona č. 2/2022 Z. z., zákona č. 67/2022 Z. z., zákona č. 92/2022 Z. z., zákona č. 266/2022 Z. z., zákona č. 267/2022 Z. z., zákona č. 341/2022 Z. z., zákona č. 390/2022 Z. z., zákona č. 419/2022 Z. z., zákona č. 495/2022 Z. z., zákona č. 518/2022 Z. z., zákona č. 119/2023 Z. z., zákona č. 285/2023 Z. z., zákona č. 310/2023 Z. z., zákona č. 125/2024 Z. z. a zákona č. 201/2024 Z. z. sa mení takto:
1.
V § 80a ods. 1 sa slová „1,50-násobok“ nahrádzajú slovami „1,4088-násobok“.
2.
V § 80a ods. 2 sa slová „2,50-násobok“ nahrádzajú slovami „2,3480-násobok“.
3.
V § 80aa ods. 1 sa slová „1,27-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1928-násobok“.
4.
V § 80aa ods. 2 sa slová „1,32-násobok“ nahrádzajú slovami „1,2398‬-násobok“.
5.
V § 80aa ods. 3 sa slová „2,1-násobok“ nahrádzajú slovami „1,9724-násobok“.
6.
V § 80ab ods. 1 sa slová „1,00-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9696-násobok“.
7.
V § 80ab ods. 2 sa slová „1,05-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0181-násobok“.
8.
V § 80ab ods. 3 sa slová „1,10-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0666-násobok“.
9.
V § 80ab ods. 4 sa slová „1,15-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1151-násobok“.
10.
V § 80ac ods. 1 sa slová „1,00-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9696-násobok“.
11.
V § 80ac ods. 2 sa slová „1,05-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0181-násobok“.
12.
V § 80ac ods. 3 sa slová „1,10-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0666-násobok“.
13.
V § 80ac ods. 4 sa slová „1,15-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1151-násobok“.
14.
V § 80ad ods. 1 sa slová „0,91-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8824-násobok“.
15.
V § 80ad ods. 2 sa slová „0,96-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9309-násobok“.
16.
V § 80ad ods. 3 sa slová „1,08-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0144-násobok“.
17.
V § 80ae ods. 1 sa slová „0,91-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8824-násobok“.
18.
V § 80ae ods. 2 sa slová „0,96-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9309-násobok“.
19.
V § 80ae ods. 3 sa slová „1,08-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0144-násobok“.
20.
V § 80af ods. 1 sa slová „0,91-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8824-násobok“.
21.
V § 80af ods. 2 sa slová „0,96-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9309-násobok“.
22.
V § 80af ods. 3 sa slová „1,10-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0666-násobok“.
23.
V § 80ag ods. 1 sa slová „0,88-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8533-násobok“.
24.
V § 80ag ods. 2 sa slová „1,00-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9696-násobok“.
25.
V § 80ah sa slová „0,88-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8533-násobok“.
26.
V § 80ai ods. 1 sa slová „0,91-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8824-násobok“.
27.
V § 80ai ods. 2 sa slová „0,96-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9309-násobok“.
28.
V § 80ai ods. 3 sa slová „1,08-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0144-násobok“.
29.
V § 80aj ods. 1 sa slová „1,08-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0144-násobok“.
30.
V § 80aj ods. 2 sa slová „1,13-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0613-násobok“.
31.
V § 80ak ods. 1 sa slová „0,91-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8824-násobok“.
32.
V § 80ak ods. 2 sa slová „0,96-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9309-násobok“.
33.
V § 80al ods. 1 sa slová „0,91-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8824-násobok“.
34.
V § 80al ods. 2 sa slová „0,96-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9309-násobok“.
35.
V § 80am ods. 1 sa slová „0,91-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8824-násobok“.
36.
V § 80am ods. 2 sa slová „1,08-násobok“ nahrádzajú slovami „1,0144-násobok“.
37.
V § 80an sa slová „0,85-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8242-násobok“.
38.
V § 80ao sa slová „0,85-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8242-násobok“.
39.
V § 80ap ods. 1 sa slová „0,85-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8242-násobok“.
40.
V § 80ap ods. 2 sa slová „0,89-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8630-násobok“.
41.
V § 80ap ods. 3 sa slová „0,94-násobok“ nahrádzajú slovami „0,9115-násobok“.
42.
V § 80aq sa slová „0,85-násobok“ nahrádzajú slovami „0,8242-násobok“.
43.
V § 80ar ods. 1 sa slová „0,70-násobok“ nahrádzajú slovami „0,6788-násobok“.
44.
V § 80ar ods. 2 sa slová „0,74-násobok“ nahrádzajú slovami „0,7131-násobok“.
45.
V § 80as ods. 1 sa slová „1,19-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1177-násobok“.
46.
V § 80as ods. 2 sa slová „1,23-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1553-násobok“.
47.
V § 80as ods. 3 sa slová „1,40-násobok“ nahrádzajú slovami „1,3149-násobok“.
48.
V § 80at ods. 1 sa slová „1,19-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1177-násobok“.
49.
V § 80at ods. 2 sa slová „1,23-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1553-násobok“.
50.
V § 80at ods. 3 sa slová „1,40-násobok“ nahrádzajú slovami „1,3149-násobok“.
51.
V § 80au ods. 1 sa slová „1,19-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1177-násobok“.
52.
V § 80au ods. 2 sa slová „1,23-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1553-násobok“.
53.
V § 80au ods. 3 sa slová „1,40-násobok“ nahrádzajú slovami „1,3149-násobok“.
54.
V § 80av ods. 1 sa slová „1,27-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1928-násobok“.
55.
V § 80av ods. 2 sa slová „2,10-násobok“ nahrádzajú slovami „1,9724-násobok“.
56.
V § 80aw ods. 1 sa slová „1,27-násobok“ nahrádzajú slovami „1,1928-násobok“.
57.
V § 80aw ods. 2 sa slová „1,32-násobok“ nahrádzajú slovami „1,2398-násobok“.
58.
V § 80aw ods. 3 sa slová „2,1-násobok“ nahrádzajú slovami „1,9724-násobok“.
59.
V § 80b ods. 5 prvej vete sa slová „0,015-násobok“ nahrádzajú slovami „0,0141-násobok“.
60.
V § 80b ods. 5 druhej vete sa slová „0,03-násobok“ nahrádzajú slovami „0,0282-násobok“.
61.
V § 80b ods. 5 tretej vete sa slová „0,01-násobok“ nahrádzajú slovami „0,0094-násobok“.
Čl. X
Zákon č. 447/2008 Z. z. o peňažných príspevkoch na kompenzáciu ťažkého zdravotného postihnutia a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 551/2010 Z. z., zákona č. 180/2011 Z. z., zákona č. 468/2011 Z. z., zákona č. 136/2013 Z. z., zákona č. 219/2014 Z. z., zákona č. 263/2014 Z. z., zákona č. 375/2014 Z. z., zákona č. 353/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 355/2016 Z. z., zákona č. 191/2018 Z. z., zákona č. 83/2019 Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 391/2019 Z. z., zákona č. 393/2019 Z. z., zákona č. 46/2020 Z. z., zákona č. 63/2020 Z. z., nálezu Ústavného súdu Slovenskej republiky č. 124/2020 Z. z., zákona č. 275/2020 Z. z., zákona č. 296/2020 Z. z., zákona č. 9/2021 Z. z., zákona č. 310/2021 Z. z., zákona č. 374/2021 Z. z., zákona č. 485/2021 Z. z., zákona č. 92/2022 Z. z., zákona č. 199/2022 Z. z., zákona č. 232/2022 Z. z., zákona č. 345/2022 Z. z., zákona č. 352/2022 Z. z., zákona č. 376/2022 Z. z., zákona č. 400/2022 Z. z., zákona č. 401/2022 Z. z., zákona č. 96/2023 Z. z., zákona č. 263/2023 Z. z., zákona č. 273/2023 Z. z., zákona č. 295/2023 Z. z., zákona č. 526/2023 Z. z. a zákona č. 87/2024 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V § 18 ods. 3 sa vypúšťa písmeno y).
Doterajšie písmeno z) sa označuje ako písmeno y).
Poznámka pod čiarou k odkazu 29f sa vypúšťa.
2.
Za § 67p sa vkladá § 67q, ktorý vrátane nadpisu znie:
㤠67q
Prechodné ustanovenie k úprave účinnej od 1. januára 2025
Pri posudzovaní príjmu na účely poskytovania peňažných príspevkov na kompenzáciu sa rodičovský dôchodok poskytnutý podľa predpisov účinných do 31. decembra 2024 nepovažuje za príjem.“.
Čl. XI
Zákon č. 235/2012 Z. z. o osobitnom odvode z podnikania v regulovaných odvetviach a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 440/2012 Z. z., zákona č. 435/2013 Z. z., zákona č. 338/2016 Z. z., zákona č. 267/2017 Z. z., zákona č. 368/2018 Z. z. a zákona č. 530/2023 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V poznámke pod čiarou k odkazu 3 sa citácia „Zákon č. 656/2004 Z. z. o energetike a o zmene niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.“ nahrádza citáciou „Zákon č. 251/2012 Z. z. o energetike a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení neskorších predpisov.“.
2.
V § 3 ods. 1 písm. a) piatom bode sa za slovo „republiky“ vkladá čiarka a slová „Štátnym ústavom pre kontrolu liečiv“.
3.
V poznámke pod čiarou k odkazu 7 sa slová „písm. a) a b)“ nahrádzajú slovami „písm. a) až c)“.
4.
V § 3 ods. 1 písm. a) desiatom bode sa na konci slovo „alebo“ nahrádza čiarkou.
5.
V § 3 ods. 1 písm. a) sa za bod 10 vkladá nový bod 11, ktorý znie:
„11.
výroby výrobkov z ropy a jej chemického spracovania na základe živnostenského oprávnenia alebo“.
Doterajší bod 11 sa označuje ako bod 12.
6.
V § 3 ods. 1 písm. a) bode 12 sa slovo „desiatom“ nahrádza slovom „jedenástom“.
7.
§ 5 sa dopĺňa odsekom 6, ktorý znie:
„(6)
Základ odvodu podľa odsekov 1 a 2 sa pred vynásobením koeficientom podľa odseku 5 zníži o výnos štátneho dlhopisu.15aa)“.
Poznámka pod čiarou k odkazu 15aa znie:
„15aa) § 18 zákona č. 530/1990 Zb. o dlhopisoch v znení neskorších predpisov.“.
8.
V § 6 sa za písmeno a) vkladajú nové písmená b) a c), ktoré znejú:
„b)
pre regulovanú osobu, ktorá vykonáva činnosť v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) štvrtého bodu, alebo ktorá túto činnosť vykonáva na základe oprávnenia alebo povolenia vydaného v inom členskom štáte Európskej únie a štáte, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore 0,01576,
c)
pre regulovanú osobu, ktorá vykonáva činnosť v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) jedenásteho bodu, alebo ktorá túto činnosť vykonáva na základe oprávnenia alebo povolenia vydaného v inom členskom štáte Európskej únie a štáte, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore 0,025,“.
Doterajšie písmeno b) sa označuje ako písmeno d).
9.
V § 6 písm. d) sa slová „písmene a)“ nahrádzajú slovami „písmenách a) až c).“.
10.
V § 8 ods. 1, 2 a 4 sa slová „§ 3 ods. 2, § 13 ods. 2, ods. 5 podľa odseku 3“ nahrádzajú slovami „tohto zákona okrem oznámenia na zúčtovanie odvodov“.
11.
V § 8 ods. 3 sa za doterajšie písmeno a) vkladá nové písmeno b), ktoré znie:
„b)
sumu výnosu štátneho dlhopisu,“.
Doterajšie písmená b) a c) sa označujú ako písmená c) a d).
12.
V § 9 ods. 1 sa za doterajšie písmeno a) vkladá nové písmeno b), ktoré znie:
„b)
sumu výnosu štátneho dlhopisu,“.
Doterajšie písmená b) až d) sa označujú ako písmená c) až e).
13.
Za § 15 sa vkladá § 16, ktorý vrátane nadpisu znie:
㤠16
Prechodné ustanovenia k úpravám účinným od 31. decembra 2024
(1)
Osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá má k 1. januáru 2025 oprávnenie na výkon činnosti v oblasti farmácie na základe povolenia vydaného Štátnym ústavom pre kontrolu liečiv, alebo ktorá má oprávnenie na výkon činnosti v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) jedenásteho bodu, alebo ktorá túto činnosť vykonáva na základe oprávnenia alebo povolenia vydaného v inom členskom štáte Európskej únie a štáte, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore a predpokladá, že bude tieto činnosti vykonávať celé odvodové obdobie, sa považuje za regulovanú osobu podľa tohto zákona. Takejto regulovanej osobe vzniká povinnosť platiť odvod, počnúc odvodovým obdobím, ktorým je január 2025, ak jej výsledok hospodárenia za bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie pred 1. januárom 2025 dosiahol aspoň sumu základu odvodu podľa § 4 ods. 2. Za účtovné obdobie podľa druhej vety sa považuje bezprostredne predchádzajúce účtovné obdobie pred 1. januárom 2025, za ktoré vznikla povinnosť zostaviť riadnu účtovnú závierku a predložiť ju spolu s daňovým priznaním17) v lehote do 31. decembra 2024.
(2)
Regulovaná osoba, ktorej vznikne povinnosť platiť odvod podľa odseku 1, je povinná doručiť písomné oznámenie správcovi odvodu do konca odvodového obdobia, ktorým je január 2025, v ktorom uvedie
a)
oblasť podľa § 3 ods. 1 písm. a),
b)
dátum, od ktorého je oprávnená vykonávať činnosť v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a),
c)
sumu výsledku hospodárenia za účtovné obdobie podľa odseku 1,
d)
výšku odvodu, ktorú je povinná platiť.
(3)
Za regulovanú osobu podľa tohto zákona sa považuje aj osoba alebo organizačná zložka zahraničnej osoby, ktorá
a)
má oprávnenie na výkon činnosti v oblasti farmácie na základe povolenia vydaného Štátnym ústavom pre kontrolu liečiv alebo oprávnenie na výkon činnosti v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a) jedenásteho bodu, alebo ktorá túto činnosť vykonáva na základe oprávnenia alebo povolenia vydaného v inom členskom štáte Európskej únie a štáte, ktorý je zmluvnou stranou Dohody o Európskom hospodárskom priestore,
b)
nevykázala výsledok hospodárenia pred 1. januárom 2025 a
c)
predpokladá, že bude tieto činnosti vykonávať celé odvodové obdobie.
(4)
Regulovanej osobe podľa odseku 3 vzniká povinnosť platiť odvod počnúc odvodovým obdobím, ktorým je január 2025, ak jej odhad predpokladaného výsledku hospodárenia za účtovné obdobie, ktoré začalo bezprostredne pred 1. januárom 2025, dosiahol aspoň sumu základu odvodu podľa § 4 ods. 2.
(5)
Regulovaná osoba, ktorej vznikne povinnosť platiť odvod podľa odseku 4, je povinná doručiť písomné oznámenie správcovi odvodu do konca odvodového obdobia, ktorým je január 2025, v ktorom uvedie
a)
oblasť podľa § 3 ods. 1 písm. a),
b)
dátum, od ktorého je oprávnená vykonávať činnosť v oblasti podľa § 3 ods. 1 písm. a),
c)
sumu odhadu predpokladaného výsledku hospodárenia,
d)
výšku odvodu, ktorú je povinná platiť.
(6)
Sadzba odvodu podľa § 6 písm. b) a c) v znení účinnom od 31. decembra 2024 sa prvýkrát použije na odvodové obdobie patriace do účtovného obdobia, ktoré začína po 31. decembri 2024.
(7)
Sadzba odvodu podľa § 6 písm. b) v znení účinnom od 31. decembra 2024 sa od 1. januára 2040 znižuje na 0,00363. Znížená sadzba odvodu podľa prvej vety sa prvýkrát použije na odvodové obdobie patriace do účtovného obdobia, ktoré začína po 31. decembri 2039.“.
Čl. XII
Zákon č. 417/2013 Z. z. o pomoci v hmotnej núdzi a o zmene a doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 183/2014 Z. z., zákona č. 308/2014 Z. z., zákona č. 140/2015 Z. z., zákona č. 378/2015 Z. z., zákona č. 125/2016 Z. z., zákona č. 81/2017 Z. z., zákona č. 42/2019 Z. z., zákona č. 221/2019 Z. z., zákona č. 223/2019 Z. z., zákona č. 231/2019 Z. z., zákona č. 92/2022 Z. z., zákona č. 199/2022 Z. z., zákona č. 488/2022 Z. z., zákona č. 65/2023 Z. z. a zákona č. 275/2023 Z. z. sa mení takto:
V § 22 ods. 5 sa vypúšťajú slová „okrem rodičovského dôchodku“.
Čl. XIII
Zákon č. 519/2022 Z. z. o solidárnom príspevku z činností v odvetviach ropy, zemného plynu, uhlia a rafinérií a o doplnení niektorých zákonov v znení zákona č. 124/2023 Z. z. a zákona č. 530/2023 Z. z. sa mení a dopĺňa takto:
1.
V § 1 písm. b) sa vypúšťajú slová „a použitie“.
2.
V § 2 sa vypúšťajú slová „v rozsahu podľa osobitného predpisu2)“.
Poznámka pod čiarou k odkazu 2 sa vypúšťa.
3.
§ 3 vrátane nadpisu znie:
㤠3
Základ pre výpočet príspevku
(1)
Základ pre výpočet príspevku sa vypočíta ako rozdiel medzi základom dane z príjmov zníženého o odpočet daňovej straty a po uplatnení nárokov na zníženie základu dane z príjmov5) za každé zdaňovacie obdobie dane z príjmov6) prispievateľa so začiatkom v kalendárnom roku 2022 až 2024 a priemerom základov dane z príjmov štyroch po sebe nasledujúcich zdaňovacích období začínajúcich 1. januára 2018 alebo po tomto dátume zvýšeného o 20 %; ak je priemer základov dane z príjmov záporný, priemer základov dane z príjmov sa na účely výpočtu základu pre výpočet príspevku rovná nule.
(2)
Ak je zdaňovacie obdobie dane z príjmov podľa odseku 1 kratšie ako dvanásť mesiacov, pomerne sa upraví aj priemer základov dane z príjmov podľa odseku 1. Ak je niektoré zo zdaňovacích období dane z príjmov, z ktorého sa počíta priemer na účely výpočtu základu pre výpočet príspevku, kratšie ako dvanásť mesiacov, prispievateľ pri výpočte základu pre výpočet príspevku dopočíta základ dane z príjmov za toto kratšie obdobie na dvanásť mesiacov.“.
Poznámky pod čiarou k odkazom 4 a 7 sa vypúšťajú.
4.
§ 8 sa vypúšťa.
Poznámka pod čiarou k odkazu 9 sa vypúšťa.
5.
§ 9 sa dopĺňa odsekom 3, ktorý znie:
„(3)
Príspevok je príjmom štátneho rozpočtu.“.
Čl. XIV
Zákon č. 233/2024 Z. z., ktorým sa mení a dopĺňa zákon č. 106/2004 Z. z. o spotrebnej dani z tabakových výrobkov v znení neskorších predpisov a ktorým sa menia a dopĺňajú niektoré zákony sa mení takto:
V čl. IV sa vypúšťajú slová „§ 19aa ods. 42 až 44 v bode 17“, slová „prvej, druhej, štvrtej, piatej“ sa nahrádzajú slovami „prvej až piatej vety“, slová „35 až 41 a ods. 45 až 48“ sa nahrádzajú slovami „35 až 48“, za slová „bodu 5“ sa vkladá čiarka a slová „a § 19aa ods. 32 tretej vety v bode 17, ktoré nadobúdajú“ sa nahrádzajú slovami „ktorý nadobúda“.
Čl. XV
Tento zákon nadobúda účinnosť 30. novembra 2024 okrem čl. VI bodov 1, 3 až 5, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. decembra 2024, čl. XI a XIII, ktoré nadobúdajú účinnosť 31. decembra 2024, čl. I až IV, čl. V bodov 1, 2 a 4, čl. VII až X a čl. XII, ktoré nadobúdajú účinnosť 1. januára 2025, čl. VI bodu 2, ktorý nadobúda účinnosť 1. februára 2025, a okrem čl. V bodu 3, ktorý nadobúda účinnosť 1. januára 2026.
Peter Pellegrini v. r.

v z. Peter Žiga v. r.

Robert Fico v. r.